Terminy podatkowe styczeń 2025
W styczniu 2025 roku przedsiębiorców obowiązuje 13 terminów. 4 z nich przesuwa się na inny dzień, bo wypada w sobotę albo w dniu ustawowo wolnym od pracy.
Wszystkie terminy w styczniu 2025
| Termin | Dzień | Obowiązek | Kogo dotyczy |
|---|---|---|---|
| 7 stycznia | Wtorek | Karta podatkowa - wpłata podatku za miesiąc poprzedni | opodatkowani kartą podatkową |
| 15 stycznia | Środa | Wpłata do PPK - przekazanie wpłat do instytucji finansowej za miesiąc poprzedni | pracodawcy prowadzący PPK |
| 20 stycznia | Poniedziałek | Kwartalna zaliczka na CIT - wpłata kwartalnej zaliczki na CIT | mali podatnicy CIT i podatnicy rozpoczynający działalność |
| 20 stycznia | Poniedziałek | Kwartalna zaliczka na PIT - wpłata zaliczki na podatek dochodowy za kwartał | przedsiębiorcy rozliczający zaliczki kwartalnie |
| 20 stycznia | Poniedziałek | PIT-4R i PIT-8AR - wpłata pobranych zaliczek na podatek od wynagrodzeń | płatnicy wypłacający wynagrodzenia |
| 20 stycznia | Poniedziałek | Składki ZUS - opłacenie składek i złożenie deklaracji DRA za miesiąc poprzedni | wszyscy płatnicy składek |
| 20 stycznia | Poniedziałek | Zaliczka na CIT - wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych | spółki będące podatnikami CIT |
| 20 stycznia | Poniedziałek | Zaliczka na PIT - wpłata zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc poprzedni | przedsiębiorcy rozliczający się według skali, liniowo lub ryczałtem |
| 27 stycznia (ustawowo 25 stycznia) | Poniedziałek | JPK_V7K - wysłanie części deklaracyjnej pliku JPK i zapłata VAT za kwartał | mali podatnicy rozliczający VAT kwartalnie |
| 27 stycznia (ustawowo 25 stycznia) | Poniedziałek | JPK_V7M - wysłanie pliku JPK z deklaracją i ewidencją oraz zapłata VAT | czynni podatnicy VAT rozliczający się miesięcznie |
| 27 stycznia (ustawowo 25 stycznia) | Poniedziałek | VAT-8 i VAT-9M - złożenie deklaracji i zapłata podatku | podatnicy zwolnieni z VAT dokonujący importu usług lub WNT |
| 27 stycznia (ustawowo 25 stycznia) | Poniedziałek | VAT-UE - złożenie informacji podsumowującej za miesiąc poprzedni | podatnicy dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych |
| 31 stycznia | Piątek | PIT-11, PIT-4R i PIT-8AR do urzędu - przesłanie informacji i deklaracji rocznych do urzędu skarbowego | płatnicy zatrudniający pracowników i zleceniobiorców |
Terminy przesunięte
Art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej: gdy ostatni dzień terminu przypada w sobotę albo w dniu ustawowo wolnym od pracy, termin upływa następnego dnia roboczego. Sobota jest w przepisie wymieniona osobno, bo nie jest dniem ustawowo wolnym, a jedynie wolnym z tytułu pięciodniowego tygodnia pracy.
- JPK_V7K: ustawowo 25 stycznia (sobota), faktycznie 27 stycznia (poniedziałek)
- JPK_V7M: ustawowo 25 stycznia (sobota), faktycznie 27 stycznia (poniedziałek)
- VAT-8 i VAT-9M: ustawowo 25 stycznia (sobota), faktycznie 27 stycznia (poniedziałek)
- VAT-UE: ustawowo 25 stycznia (sobota), faktycznie 27 stycznia (poniedziałek)
Terminy według rodzaju
PIT
- 7 stycznia - Karta podatkowa: wpłata podatku za miesiąc poprzedni (Za grudzień termin przypada 28 grudnia, a nie 7 stycznia.)
- 20 stycznia - Kwartalna zaliczka na PIT: wpłata zaliczki na podatek dochodowy za kwartał
- 20 stycznia - PIT-4R i PIT-8AR: wpłata pobranych zaliczek na podatek od wynagrodzeń
- 20 stycznia - Zaliczka na PIT: wpłata zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc poprzedni
- 31 stycznia - PIT-11, PIT-4R i PIT-8AR do urzędu: przesłanie informacji i deklaracji rocznych do urzędu skarbowego (Wyłącznie elektronicznie.)
ZUS
- 15 stycznia - Wpłata do PPK: przekazanie wpłat do instytucji finansowej za miesiąc poprzedni
- 20 stycznia - Składki ZUS: opłacenie składek i złożenie deklaracji DRA za miesiąc poprzedni (Jeden termin dla wszystkich od 2022 roku. Wcześniej przedsiębiorcy opłacający składki wyłącznie za siebie mieli 10. dzień miesiąca, a pozostali 15.)
CIT
- 20 stycznia - Kwartalna zaliczka na CIT: wpłata kwartalnej zaliczki na CIT
- 20 stycznia - Zaliczka na CIT: wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych
VAT i JPK
- 27 stycznia - JPK_V7K: wysłanie części deklaracyjnej pliku JPK i zapłata VAT za kwartał (Ewidencję JPK_V7K wysyła się co miesiąc, deklarację raz na kwartał.)
- 27 stycznia - JPK_V7M: wysłanie pliku JPK z deklaracją i ewidencją oraz zapłata VAT
- 27 stycznia - VAT-8 i VAT-9M: złożenie deklaracji i zapłata podatku
- 27 stycznia - VAT-UE: złożenie informacji podsumowującej za miesiąc poprzedni
Najczęstsze pytania
- Jakie terminy podatkowe wypadają w styczniu 2025?
- W styczniu 2025 roku przedsiębiorcy mają 13 terminów. Najważniejsze: składki ZUS do 20 stycznia, JPK_V7M i zapłata VAT do 27 stycznia.
- Czy w styczniu 2025 któryś termin się przesuwa?
- Tak, 4: JPK_V7K z 25 stycznia (sobota) na 27 stycznia, JPK_V7M z 25 stycznia (sobota) na 27 stycznia, VAT-8 i VAT-9M z 25 stycznia (sobota) na 27 stycznia, VAT-UE z 25 stycznia (sobota) na 27 stycznia. Podstawa to art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej.
- Co grozi za spóźnienie z zapłatą podatku?
- Odsetki za zwłokę liczone od dnia następującego po terminie, a przy większych kwotach lub uporczywym uchylaniu się także odpowiedzialność karna skarbowa. Spóźnienie można ograniczyć czynnym żalem złożonym przed wykryciem uchybienia przez urząd.